چگونه از قانون معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان استفاده کنیم؟

مالیات در واقع نوعی هزینه اجتماعی است که افراد جامعه با هدف بهره‌برداری از امکانات و منابع یک کشور موظفند که آن را پرداخت کنند، تا توانایی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود. بدون شک مبحث معافیت مالیاتی شرکت دانش بنیان از جمله مباحثی است، که باید در شرکت‌های دانش بنیان توجه ویژه‌ای به آن شود.

بیشتر صاحبان کسب و کار، مطابق قانون باید نسبت به درآمد حاصله از کسب و کار خود به پرداخت مالیات اقدام کنند. در خصوص پرداخت مالیات، قانون با هدف تشویق مودیان مالیاتی و مطابق شرایط کشور، مودیانی را از پرداخت مالیات معاف کرده است. به عنوان مثال معافیت مالیاتی شرکت دانش بنیان، یکی از معافیت‌های اعطا شده است.

به چه شرکتهایی دانش بنیان گفته می‌شود؟

دانش بنیان مجوزی است که به شرکت‌ها اعطا می‌شود. در واقع این مجوز به شرکت‌هایی اعطا می‌شود، که تولید کننده کالا و محصولات با فناوری تولید به روز باشند.

معافیت مالیاتی شرکت دانش بنیان به چه معناست؟

در سال‌های اخیر یکی از شرکت‌هایی که نقش مهم و تاثیر گذاری بر چرخه اقتصادی کشور داشته شرکت‌های دانش بنیان است. این شرکت‌ها که با هدف افزایش علم، ثروت و توسعه اقتصادی و در نهایت با محوریت دانش و تحقیقات شکل گرفته‌اند، تحقیقات متعددی در زمینه مشخص صورت داده و در نهایت سعی در تجاری سازی زمینه تحقیقات خود می‌کنند.

یکی از امتیازات مهم این شرکت‌ها، معافیت مالیاتی شرکت دانش بنیان است. البته طبق قانون و بخشنامه معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان این معافیت شرایط خاص مربوط به خود را دارد. برای فهم و درک هر چه بهتر معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان باید میان شرکت‌ها تمایز قائل شد.

آیا شرکت‌های دانش بنیان 100% از مالیات معاف هستند؟

خیر، فقط شرکت‌های دانش‌بنیان تولیدی و نوپای نوعِ یک از معافیت مالیاتی برخوردار هستند، این معافیت فقط مشمول کالاها و محصولات دانش‌بنیان تولیدی شرکت است. اگر شرکتی دارای چند محصول تولیدی بوده و دو محصول آن به‌عنوان دانش‌بنیان تایید شده باشد، آن شرکت می‌تواند تنها برای همان دو محصول از معافیت مالیاتی استفاده کند. برای بقیه محصولات خود باید مالیات حساب نموده و این کار را به راحتی از طریقبرنامه حسابداری می تواند انجام بدهد.

در واقع قسمتی از درآمدهای شرکت‌های دانش‌بنیان از معافیات مالیاتی برخوردار است، که به وسیله کارگروه ارزیابی و تشخیص شرکت‌ها و موسسات دانش‌بنیان به عنوان فعالیت دانش‌بنیان تأیید و در سال مالی مشخص به سازمان امور مالیاتی ارسال شده باشد.

علاوه بر این معافیت شرکت‌های دانش‌بنیان قواعد و شرایط خاص خود را دارد. به گونه‌ای که در یک نگاه کلی شرایط معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان مستقر در پارک علم و فناوری با معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان غیر مستقر در پارک علم و فناوری متفاوت است.

بخشنامه معافیت مالیاتی 1199 شرکت دانش بنیان

پیرو بخشنامه شماره 93-93-200 مورخ 24-8-93 و نامه شماره 72244-11 مورخ 17-8-1394 معاون محترم علمی و فناوری رئیس جمهور فهرست 1199 شرکت و موسسه دانش بنیان، بخشنامه معافیت مالیاتی 1199 شرکت دانش بنیان به شرح زیر ابلاغ شده است.

"همزمان با استفاده شرکت‌های دانش بنیان از معافیت‌های مالیاتی، باید امکان برخورداری آن‌ها از سایر معافیت‌های مالیاتی از جمله معافیت‌های مالیاتی واحدهای پژوهشی، فناوری و مهندسی مستقر در پارک‌های علم و فناوری فراهم شود".

قوانین حمایتی شرکت‌های دانش بنیان چند نوع هستند؟

در سال‌های گذشته حجم فعالیت شرکت‌های دانش‌بنیان چند برابر شده است. با توجه به اینکه از اهداف اصلی این شرکت‌ها تجاری سازی تحقیقات و کمک به رشد و توسعه کشور است، توجه ویژهای به شرکت‌های دانش بنیان شده و قوانین حمایتی مختلفی از جمله معافیت مالیاتی شرکت دانش بنیان برای آن‌ها وضع شده است. انواع قوانین حمایتی شرکت‌های دانش‌بنیان به شرح ذکر شده در تصویر زیر است.

کدام شرکت‌ها می توانند از قانون معافیت مالیاتی دانش بنیان استفاده کنند؟

تنها شرکت‌هایی که مشمول قانون حمایت از شرکت‌ها و موسسات دانش بنیان باشند، از معافیت مالیات شرکت‌های دانش بنیان می‌توانند استفاده کنند. طبق قانون محصولات شرکت‌هایی که به عنوان دانش بنیان تولیدی و یا نوپا نوع یک تایید شده باشند، از انواع معافیت‌های مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان به عنوان گروههای معاف از مالیات برخوردار خواهند بود.

شرکت‌های دانش بنیان تولیدی و یا نوپا نوع یک می‌توانند بدون سقف، معافیت مالیاتی دریافت کنند. برابر بخشنامه معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان، این شرکت‌ها برای فروش کالاهای دانش بنیان خود مالیات پرداخت نمی‌کنند. اما باید 50% میزان معافیت مالیاتی آن‌ها صرف افزایش سرمایه شرکت شود و حداقل50% آن صرف تحقیق و توسعه گردد.

آیا شرکتهای دانش بنیان از معافیت مالیات بر ارزش افزوده نیز برخودار هستند؟

خیر، این شرکت‌ها از معافیت مالیات بر ارزش افزوده شرکت‌های دانش بنیان برخودار نسیتند و باید مشابه سایر شرکت‌ها و مطابق قانون نسبت به محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده اقدام کنند. برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده نرم افزار حسابداری شرکتی تاثیر به سزایی دارد.

نحوه دریافت معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان

فرایند اعطای معافیت مالیاتی به شرکت‌های دانش بنیان به این صورت است، که در سه ماهه اول هر سال ارزیابی مالیاتی به وسیله معاونت علمی ریاست جمهوری انجام می‌شود. با توجه به تقسیم بندی شرکت‌های دانش بنیان به دو دسته مستقر در پارک علم و فناوری و مستقر خارج از پارک علم و فناوری به شیوه زیر عمل می‌شود؛

• ارزیابی شرکت‌هایی که مستقر در پارک‌های علم و فناوری هستند، توسط پارک‌های علم و فناوری صورت می‌گیرد و کالاهایی که داخل پارک علم و فناوری تولید می‌شوند، از طریق معافیت پارک‌ها انجام می‌شود.
• کالاها و محصولات دانش بنیانی که خارج از پارک علم و فناوری توسط شرکت‌های دانش بنیان تولید می‌شوند، از طریق دانش بنیان و معاونت علمی ریاست جمهوری ارزیابی و معافیت می‌گیرند.

معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان تا 15 سال چگونه است؟

در خصوص معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان تا 15 سال باید به ماده 22 فصل 6 آیین نامه قانون حمایت از شرکت‌های دانش بنیان مراجعه کرد. طبق این قانون درآمدهای مشمول مالیات شرکت‌ها و موسسه‌های دانش بنیان ناشی از قراردادها و فعالیت‌های تحقیق و توسعه، تجاری سازی و تولید محصولات و خدمات دانش بنیان از مالیات موضوع ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم معاف است.

به عبارت دیگر معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان در خصوص درآمدهای ناشی از مصادیق فعالیت‌های شرکت‌های دانش بنیان است. عناوین این فعالیت‌ها در پایان هر سال ضمن بررسی و تایید توسط کارگروه ارزیابی، به اداره کل امور مالیاتی ابلاغ می‌شود.

در این مطلب سعی کردیم تمام موارد مرتبط با معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان را بیاوریم. در پایان اگر سوال و یا نظری دارید، برای ما دیدگاه ثبت کنید.