سختی‌های اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی / معافیت مالیاتی بیشتر از درآمدهای مالیاتی!
گروه اقتصادی خبرگزاری دانشجو؛ همایش سالانه اقتصاد مقاومتی چندین سال است که توسط اندیشکده اقتصاد مقاومتی بر گزار می‌شود وخروجی آن مورد استفاده سیاست گذری در کشور قرار می‌گیرد. اولین جلسه اولین جلسه نهمین همایش اقتصاد مقاومتی با موضوع «نظام مالیاتی؛ عادلانه و هوشمند» برگزار شد که مشروح آن تقدیم می‌گردد.
درآمدهای نفتی باید در پروژه‌های عمرانی استفاده شود
داود منظور، رئیس سازمان امور مالیاتی، در ابتدا نظام مالیاتی را یکی از مولفه‌های اصلی مقاوم سازی اقتصاد دانست و گفت: بیشترین آسیبی که به اقتصاد از ناحیه تحریم‌های ظالمانه وارد می‌شود فشار‌هایی است که به تامین مالی دولت وارد می‌شود و نتایج آن ضعف دولت در ارائه خدمات عمومی خواهد بود. مالیت به عنوان یک منبع درآمدی پاک، مطمئن و پایدار بهترین پشتوانه دولت در ارائه خدمات است. انتظار این است که با اتکا به درآمدهای مالیاتی در بازه زمانی کوتاهی هزینه‌های جاری دولت را بتوان پوشش داد و در مرحله بعد کل بودجه دولت را تامین کرد. وی ادامه داد: سایر منابع دولت مثل درآمدهای نفتی باید برای اهداف معین و فراتر از اداره امور جاری کشور استفاده شوند. درآمدهای نفتی باید به عنوان ثروت ملی انباشته شود و در اجراء طرح و پروژه‌های دولتی استفاده شوند. اگر بتوان فاصله بین مالیات بالقوه و مالیاتی که وصول می‌شود را کاهش داد قاعدتا این امر به خوبی مهیا خواهد شد. 350 هزار میلیارد تومان معافیت مالیاتی در سال 1400 بیشتر از درآمدهای مالیاتی معاون وزیر اقتصاد به دلایل ایجاد فاصله بین مالیات بالقوه و بالفعل اشاره کرد و گفت: در نظام مالیاتی با معافیت‌های مالیاتی مواجه هستیم. در برآورد‌هایی که از اظهار نامه‌های مالیاتی داشته ایم مشخص شد حدود 350 هزار میلیارد تومان معافیت قانونی در سال 1400 در نظر گرفته شده بود در حالی که کل مالیات وصولی ما در سال گذشته 330 همت بود. این یعنی سطح معافیت‌های ما قابل توجه است و حتی لازم است معافیت‌های مالیاتی را سامان دهیم. پیشنهاد‌هایی در این زمینه آماده شده است و در قالب اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم موسوم به لایحه مالیات بر مجموع درآمد آورده شده است. شناسایی یک میلیون و 500 هزار نفر مودی جدید در یک سال گذشته
منظور اجتناب مالیاتی را یکی از دلایل پایین بودن سطح درآمدهای مالیاتی دانست و گفت: مسئله دیگری که سازمان با آن مواجه است، اجتناب مالیاتی است. اجتناب مالیاتی آن زمانی رخ می‌دهد که مودی بتواند به عنوان پرداخت کننده مالیات با تفاسیری که از قانون انجام می‌دهد، مالیاتی کمتر از آنچه که باید پرداخت کند بپردازد و از همین طریق بین مالیات بالقوه و مالیات بالفعل فاصله ایجاد شود. بحث بعدی فرار مالیاتی است که به صورت بیش اظهاری هزینه ها، کم اظهاری درآمد‌ها یا عدم شناسایی مودی ظاهر می‌گردد. تلاش سازمان بر این است که هر سه قسمت فاصله درآمد مالیاتی قابل وصول و درآمد مالیاتی محقق شده کم شود. وصول یک میلیون و 500 هزار اظهارنامه جدید در سال جاری گوشه‌ای از همین تلاش‌ها بود. رئیس سازمان امور مالیاتی ادامه داد: در جهت مالیات ستانی عادلانه رویکرد اصلی پ بهره برداری حداکثری از داده‌ها و اطلاعات اقتصادی است تا تشخیص مالیات بر اساس اطلاعات صورت بگیرد. بر این اساس رابطه ما با مودی بر اساس اطلاعات مستند صورت می‌گیرد تا از نظام مبتنی بر چانه زنی به سمت یک نظام مبتنی بر پایگاه‌های اطلاعات و درگاه‌های ارتباط با مودی حرکت کنیم. تا کنون همکاران بستر‌های خوبی را فراهم کرده اند، ولی تا نقطه مطلوب فاصله زیادی داریم. اینکه ابلاغ‌های الکترونیک شده اند، اظهار نامه‌ها الکترونیک صادر می‌شود، مفاصا حساب الکترونیک صادر می‌شود و موارد از این دست خبر‌های خوبی در همین راستا است. شناسایی مودیان پر خظر با استفاده از موتور‌های سنجش ریسک
منظور تحلیل داده‌های کلان را از اولویت‌های سازمان امور مالیاتی دانست و گفت: در قوانین جدید تاکید شده است حسابرسی مالیاتی بر اساس رسیک انجام شود. در نظام مالیاتی موتور ریسک طراحی شده است تا با استفاده از آن مودیان پر ریسک از مودیان کم ریسک تفکیک شوند و حسابرسی مالیاتی بر روی مودیان پر ریسک متمرکز شود. البته باید گفت در سنجش ریسک هنوز به حد مطلوب نرسیده ایم. جا دارد روی شاخص‌های شناسایی ریسک مودیان و شناسایی مودیان پر ریسک بر اساس داده‌ها بیشتر کار شود و در همین راستا انتظار داریم شما پژوهشگران رویکرد ما را نقد کنید تا موتور ریسک تقویت شود. با تکمیل موتور ریسک می‌توان اتظار داشت در دوره‌ای میان مدت فقط 20 درصد پرونده‌ها رسیدگی شود یعنی اگر ما امسال حدود 5 میلیون اظهار نامه دریافت کردیم حدود یک میلیون اظهار نامه حسابرسی شوند و مابقی را بر اساس خود اظهاری بپذیریم و در گام‌های بعدی این حجم را به سطوح کمتر کاهش دهیم. به طوری که مودی آنقدر دقیق اظهار نامه ارائه دهد و آن قدر بتوان به اظهار نامه‌های او اطمینان کرد که نیازی نباشد نظام مالیاتی سالانه چند میلیون اظهار نامه‌ها را رسیدگی کند. وی تصریح کرد: تحولات در این زمینه وابسته به این است که پایگا‌های اطلاعاتی ما به اندازه کافی تقویت شود. اما جمع‌آوری اطلاعات کافی نیست باید بتوان انبوه داده‌های قابل استفاده را تحلیل کرد. دریاچه اطلاعاتی ما باید با پردازش‌هایی که به صورت سیستمی صورت می‌گیرد، به جایی برسد که رفتار‌های فرار مالیاتی به خوبی شناسایی شود و بتوان نقاط فرار مالیاتی را بهتر شناسایی کرد. استفاده از این روش‌های نوین و روز آمد در تحلیل داده‌ها یکی از اولویت‌های سازمان امور مالیاتی است. سازمان امور مالیاتی اعتقاد دارد می‌توان اطلاعات را به صورت گمنام در اختیار اندیشکده‌هایی قرار دهد تا آن‌ها به داده کاوی بپردازند و الگو‌های فرار مالیاتی را تشخیص دهند. از این طریق همچنین ممکن است شرکت‌های صوری و کاغذی را به خوبی شناسایی کرد و الگو‌های رفتاری آن‌ها را رصد نمود. سختی‌های مسیر اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی رئیس سازمان امور مالیاتی در ادامه به قانون پایانه‌های فروشگاهی اشاره کرد و گفت: موضوع مهم دیگر سامانه مودیان و قانون پایانه‌های فروشگاهی می‌باشد. پیاده سازی این قانون به گونه‌ای که بتواند یک دوره گذار نرم در نظام مالیاتی پیاده سازی شود تا بتواند از نظام اطلاعات لکه‌ای به نظام اطلاعات جامع رسید. این نیاز یک طراحی می‌خواهد. قانون وجود دارد ما هم بستر سخت افزاری و نرم افزاری اجراء قانون را فراهم کرده ایم، ولی در پیاده سازی این قانون به گونه‌ای که بتوان تمام اطلاعات خرید و فروش تمام واحد‌های اقتصادی را به ریزداده تبدیل کرد و آن‌ها را در پایگاه ذخیره سازی ثبت کرد تا بر اساس آن مالیات بر عملکرد را تشخیص داد دشوار است. وی افزود: ما در لایحه‌ای که به عنوان اصلاحیه قانون پایانه‌های فروشگاهی طراحی کردیم و الان در مجلس در حال رسیدگی است برنامه گذار را پیشنهاد داده ایم. با این وجود در طراحی شیوه پیاده سازی این قانون به کمک شما نیاز داریم چراکه شیوه پیاده سازی قانون از خود قانون پیچیده‌تر است. یعنی چگونه قانون را اجرا کنیم که بدون ایجاد نارضایتی در مودیان قانون به صورت تدریجی و آرام پیاده سازی و اجراء شود. از سال 1378 که قانون مالیات بر ارزش افزوده در کشور اجراء شد تا امروز صرفا 600 هزار ثبت نام ارزش افزوده داشته ایم. در حالی که طبق داده‌ها بین هفت تا هشت میلیون فعال اقتصادی در کشور داریم که اکثرا هنوز به عنوان مودی مالیات بر ارزش افزوده فراخوان نشده اند. یعنی بعد از 14 سال از شروع قانون مالیات بر ارزش افزوده فقط 600 هزار مودی درگیر این قانون شده اند و ما قرار است در قانون پایانه‌های فروشگاهی 7 تا 8 میلیون مودی جدید را درگیر مالیات بر ارزش افزوده کنیم و این طراحی عملیات می‌طلبد. البته بعد از اجرا این قانون نظام مالیاتی ما تبدیل به نظام مالیاتی جهان ترازِ داده محورِ سامانه مبنا خواهد شد.
رئیس سازمان امور مالیاتی در انتهای سخنان خود ضمن ابراز علاقه نسبت به دریافت نقد عملکرد نظام مالیاتی در اجراء پایه‌های مختلف مالیاتی از کارشناسان گفت: باید برخی ظرفیت‌های مغفول مورد توجه قرار گیرد به عنوان مثال مالیات مستغلات در کشور بر خلاف ظرفیت بالایی که دارد سهم اندکی از درآمدهای مالیاتی کسب کرده است. به عنوان مثال در ماده 77، در بحث مالیات بساز بفروش ها، مالیات نقل وانتقال املاک اعم تجاری و مسکونی، مالیات خانه‌های خالی و مالیات خانه‌های لوکس انواع مالیات مستقلات در نظر گرفته شده است، ولی در این زمینه به ظرفیت بخش مستغلات بی توجهی شده است. چرا نتوانستیم مالیات خانه‌های خالی را اجراء کنیم آیا ماده 54 مکرر اشکال دارد؟ آیا خود اظهاری می‌تواند مبنا مالیات بر خانه‌های خالی باشد؟ چرا ما در وصول مالیات بر خانه‌های خالی نا موفق بودیم؟ آیا ضعف به سازمان امور مالیاتی باز می‌گردد؟ بنده اعلام می‌کنم خیر! سازمان امور مالیاتی از تمام ظرفیت خود استفاده کرده است، ولی وقتی مبنا اطلاعات خانه‌های خالی اشتباه است و بعضا به دلیل عدم اعلام خود اظهاری خانه به عنوان خانه‌های خالی شناسایی شده است. وزارت راه و شهرسازی 520 هزار رکورد به ما داده است، اما ما همین الان هم نمی‌دانیم چه میزان از این خانه‌های خالی را می‌توان برایش مالیات در نظر گرفت.
وابستگی به درآمد های نفتی منجر به عدم رشد نظام مالیاتی می شود
مهدی طغیانی، سخنگو کمیسیون اقتصادی مجلس، به مولفه های مقاوم سازی اقتصادی اشاره کرد و گفت: مقاوم سازی اقتصاد بدون مقاوم‌سازی زیرساخت‌هایی مثل نظام مالیاتی شدنی نیست. نظام مالیاتی آن زمانی به مقاوم‌سازی اقتصاد کمک خواهد کرد که فراگیر و عادلانه باشد. متاسفانه به دلایل تاریخی از جمله اینکه نفت در اقتصاد ایران همواره حضور پر رنگی داشته است، نظام مالیاتی جایگاه مطلوب خود را در اقتصاد پیدا نکرده. اگر قرار باشد سازمان امور مالیاتی در هر کدام از وظایفی که برعهده دارد موفق باشد، کل اجزاء نظام اقتصادی باید با آن همکاری کند. در این مجلس تجربه ای داشتیم که بدلیل نقص یک بخش از سیستم کل قانون بی ثمر شد و آن اصلاح ماده 54 مکرر قانون مالیات های مستقیم یا مالیات بر خانه های خالی بود. ما نمی‌توانیم در قانون ستون فقراتی به نام سامانه املاک و اسکان در نظر بگیریم و بدون شکل گیری آن بخواهیم قانون اجرایی شود. این عدد 520 هزار خانه خالی معرفی شده بر اساس قانون فعلی نیست، بلکه بر مبنای قانون قبلی است. وزارت راه و شهرسازی قائل به اجراء این قانون نبود و از آن جایی که در بیان نمی‌توانست اظهار کند در عمل سامانه املاک و اسکان را شکست. در حالی که این سامانه بیشترین امکان را نه برای مالیات بلکه برای خود برنامه ریزی حوزه مسکن داشت.
بررسی مسائل در قالب طرح سیاستی به جای ارائه نظرات در چارچوب ساختار های آزار دهنده آکادمیک
موحدی بک نظر، رئیس مرکز آموزش سازمان امور مالیاتی، هدف همایش را ارائه طرح های سیاستی دانست و گفت: ما در این همایش به دنبال قوام بخشی نظری حل مسائل مالیاتی مبتنی بر الگو اقتصاد مقاومتی هستیم و قصد داریم فاصله بین حوزه اجرا با تصمیم سازی را کاهش دهیم. بر این اساس در این همایش اصالت را به ارائه رویکرد های سیاستی داده ایم و موانع ساختاری و نظام‌مند پژوهش آکادمیک را حذف کردیم. تلاش بر این بود تا محورها حالت انتزاعی نگیرند بلکه ناظر بر مسائل سازمان امور مالیاتی باشند تا ورود نخبگان منجر به بهره وری حداکثری شود. طرح های سیاستی این همایش به مطالعه مسائلی مثل مرور تجربیات قبلی، مرور تجربیات جهانی، بررسی ابعاد داده‌های اقتصادی ناظر بر مسائل و طراحی مدل‌های اقتصادی برای حل مسائل سازمان امور مالیاتی می پردازد.