جزئیات و نحوه محاسبه مالیات حقوق 1403 + جدول

در زیر دلایل اصلی اخذ مالیات حقوق آورده شده است:

دلایل اخذ مالیات حقوق

تأمین بودجه عمومی: دولت از مالیات‌ها برای تأمین هزینه‌های خود مانند هزینه‌های بهداشتی، آموزشی، امنیتی، و زیرساختی استفاده می‌کند.

توزیع عادلانه درآمد: مالیات بر درآمد می‌تواند به توزیع عادلانه‌تر ثروت در جامعه کمک کند، زیرا کسانی که درآمد بیشتری دارند، نسبت به کسانی که درآمد کمتری دارند، مالیات بیشتری پرداخت می‌کنند.

کنترل تورم: از طریق جمع‌آوری مالیات، دولت می‌تواند تقاضای پولی را کنترل کرده و از تورم بیش از حد جلوگیری کند.

تامین مالی برنامه‌های رفاهی: درآمد حاصل از مالیات‌ها برای تامین مالی برنامه‌های رفاهی مانند بیمه بیکاری، بازنشستگی و کمک‌های اجتماعی استفاده می‌شود.

نحوه محاسبه مالیات حقوق

مالیات حقوق معمولا بر اساس یک نرخ تصاعدی محاسبه می‌شود، به این معنی که با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد. در بسیاری از کشورها، جدول مالیات حقوق به صورت پله‌ای است، یعنی درآمدهای بالاتر در پله‌های بالاتری از نرخ مالیات قرار می‌گیرند.

معافیت‌های مالیات حقوق

حقوق مشمول مالیات به مقدار حقوقی اطلاق می‌شود که پس از اعمال معافیت‌های قانونی و کسر برخی از موارد غیر مشمول، برای محاسبه مالیات بر درآمد استفاده می‌شود. این مقدار معمولا شامل حقوق پایه، مزایا و پاداش‌ها می‌شود، اما برخی از پرداخت‌ها و مزایا ممکن است معاف از مالیات باشند یا به صورت متفاوتی محاسبه شوند.

سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (84) قانون مالیات‌های مستقیم در سال 1403 مبلغ صد میلیون (120/000/000) ریال تعیین می‌شود.

جدول مالیات حقوق 1403

جدول مالیات حقوق ماهیانه

جدول مالیات حقوق سالیانه (سقف معافیت‌های مالیاتی حقوق و دستمزد سال 1403)

مثالی از محاسبه مالیات حقوق 1403

با توجه به آنچه گفته شد؛ به خصوص جدول مالیات‌های حقوق می‌توان مالیات حقوق را در فیش حقوق کارمند یا کارگر محاسبه کرد. البته به این نکته توجه داشته باشید که محاسبه مالیات بر حقوق به صورت پلکانی انجام می شود. مثال زیر می‌تواند مفهوم مالیات حقوق و نحوه محاسبه آن را بهتر شرح دهد.

حقوق پایه: 71,661,840 ریال

بن و خواروبار: 14,000,000 ریال

حق مسکن: 9,000,000 ریال

حق مسئولیت: 20,000,000 ریال

حق سرپرستی: 31,000,000 ریال

حق تاهل: 5,000,000 ریال

حق اولاد: 7,166,184 ریال

20 ساعت اضافه کاری: 15,618,606 ریال

2 روز ماموریت: 8,177,456 ریال

1- ابتدا کلیه موارد بالا را با هم جمع زده تا مبلغ ناخالص حقوق به دست آید: 181,624,086 ریال

2- گام بعدی به دست آوردن حقوق مشمول بیمه با استفاده از فرمول: حقوق مشمول بیمه = حق اولاد - حق ماموریت - حقوق ناخالص

که در نهایت عدد 166,280,446 ریال به دست می آید.

3- 7 درصد از عدد به دست آمده معادل بیمه سهم کارگر است که می شود 11,639,631 ریال.

4- در نهایت با استفاده از فرمول: حقوق مشمول مالیات = حق ماموریت - حق بیمه سهم کارگر - حقوق ناخالص

می‌توانیم حقوق مشمول مالیات را که معادل 161,806,999 ریال است به دست آوریم.

5- قبلا اشاره کردیم که سقف حقوق معاف از مالیات سال 1403 معادل 12 میلیون تومان است. پس باید از حقوق مشمول مالیات این مقدار را کم کنیم. یعنی: 41,806,999 = 120,000,000 - 161,806,999

6- در نهایت با محاسبه 10 درصد از مبلغ 41,806,999 به 4,180,700 ریال می‌رسیم که همان مبلغ مالیات حقوق است.

روش‌های تعدیل مالیات

تعدیل بر اساس نرخ مالیات: در این روش، نرخ مالیات بر اساس میزان درآمد افراد یا شرکت ها تعدیل می‌شود. افراد با درآمد بیشتر میزان مالیات بیشتری پرداخت می‌کنند.

اعمال کمک ها و تسهیلات مالیاتی: دولت ممکن است تسهیلات و کمک های مالیاتی را برای افراد یا شرکت ها ارائه دهد تا به زمینه های خاصی اقتصاد تشویق شود.

تعدیل بر اساس تعداد افراد خانوار: ممکن است مالیات بر اساس تعداد افراد در خانوار یا خود افراد تعدیل شود.

تعدیلات مالیاتی موقت: برخی اوقات دولت ممکن است تعدیلات مالیاتی را به صورت موقت برای مدت زمان محدودی اجرا کند تا به شرایط خاصی در اقتصاد یا جامعه واکنش نشان دهد.

جمع‌بندی

برای مطالعه موارد بیشتر در حوزه حقوق و دستمزد و مالیات، پیشنهاد ما سایت حسابو است. حسابو سرویس پرداخت حقوق روزانه و دستمزد است و برای اولین بار این خدمت را در ایران برای افزایش رضایتمندی و بهره‌وری کارمندان و کارگران ارائه می‌دهد. سایت حسابو (hesabo.com) محتوای زیادی در خصوص مباحث یاد شده تولید کرده و علاقه‌مندان می‌توانند از آن استفاده کنند.

• سقف مالیات حقوق بگیران اعلام شد
• خبر مهم درباره دریافت مالیات از حقوق‌بگیران

بخش سایت‌خوان، صرفا بازتاب‌دهنده اخبار رسانه‌های رسمی کشور است.